Финансовый ревизор - ваша консалтинговая компания

Финансовый ревизор логотип для печати

Антикризисное управление на предприятии

Комплексный аудит | Управленческая отчетность | Антикризисное управление

В кабинете следователя свободного места было мало. Все свободное некогда пространство, вокруг рабочего стола, было плотно, почти под потолок, заставлено серыми коробками с прошитыми документами. Несколько помощников составляли опись и изучали материалы на отдельном столе. Поскольку, наш герой не был непосредственным участником дела, а был приглашен в ГУ СК в качестве независимого эксперта по финансовым вопросам, то находиться в данном кабинете он имел право только с разрешения. Конечно, соответствующее соглашение о неразглашении было подписано незамедлительно, после этого начался разговор о том самом корпоративном праве, финансовых фокусах и самих фокусниках. С вашего позволения, я не буду описывать весь процесс аудита финансовой документации, скажу итоги этого эпохального труда, итак:

 

Представьте себе акционерное общество, далее просто АО, которое было сформировано в соответствии с законодательством на заре становления Российской Федерации. Это АО располагалась практически в центе города и занималась производством промышленного товара «А». Много лет и успешно занималось. Но три года назад, в этой организации с участием государства, произошло назначение нового финансового директора. Кандидатуру финдира долго выбирали и совет директоров-учредителей утвердил самого лучшего. Как водится, в таких случаях, новый финансовый директор начал формировать новую финансовую службу: от экономистов до главного бухгалтера. Целый год формировал и в итоге — сформировал. Всех кандидатов проверили и утвердили по процедуре. Все протоколы заполнены безукоризненно. Так в чем же проблема и почему этим делом заинтересовался следственный комитет и почему статья называется разоблачение одного фокуса? Отвечаю по порядку.

 

Фокус действительно произошол — исчезло огромное здание в центре города. Ранее, оно было на балансе у известного нам предприятия АО, а теперь, его там нет. Как такое вообще могло произойти, если здание стоит по тому же адресу, но принадлежит уже другому юрлицу и уже с табличкой «продается». В чем фокус, продали и все. Нет не продали. Пришел директор утром на работу, а там другой собственник с охраной — не узнают и не пускают. Фокус-покус.

 

Предыстория этого фокуса была такая: основное предприятие выпускало товар А, и продавала его всем желающим: по условной цене 800 рублей, за одно изделие. Тридцать лет продавало и еще бы столько же работало бы, но финансовый директор провел оптимизацию на предприятии и сказал на совете директоров, что надо продавать этот товар по 1000 рублей, а то не эффективно — одни убытки. А работать с эффективностью это как раз его фишечка. Хорошо. С планом финансового директора согласились все акционеры и утвердили новый прайс лист. Конечно, все старые клиенты, хором сказали, что это слишком дорого и покупать старый товар по новой цене они пока не готовы.

 

«Не очень то и хотелось» — ответили им. Вскоре, у предприятия появился новый покупатель, который получил практически дистрибьюторский договор, по новой цене в 1000 рублей, но с отсрочкой платежа за поставленный товар. В течение 90 календарных дней. В принципе нормальное условие. Большинство торговых компаний так и работают, есть условия куда хуже – 180 банковских дней и точка, а тут всего 90 и календарных. Забегая вперед скажу, что именно этот факт привлек наше внимание. Человеку, который имеет опыт работы на промышленном предприятии, хорошо известно, что остановить производство — процесс очень сложный, затрагивающий всю цепочку взаимосвязанных процессов: логистики, хранения и реализации. По этому, производство товара А не останавливалось даже тогда, когда все прежние покупатели ушли привыкать к новой — более дорогой цене. До момента появления нового покупателя, на складе предприятия АО скопилось уже некоторое излишнее количество товара А. По этой причине — новый покупатель смог забрать почти весь товар, чтобы освободить склад, и договориться о небольшой отстрочке. Не сразу, конечно, но в течение нескольких месяцев взаимовыгодной работы — стороны договора подписали допник.

 

С эффективностью теперь стало на 25% лучше прежнего. И ничего противозаконного. Все согласовано и утверждено. Еще через девять месяцев, а именно, после соответствующего отчетного периода, от финансовой службы поступило новое предложение по оптимизации бизнеса – создать свое дочернее предприятие и выделить ему в доверительное управление «бесхозное» здание в центре города. Эффективнее сдать его в аренду, чем просто платить налог на имущество. Целый бизнес план был написан, подписан и как положено по правилам Положения об АО – утвержден советом директоров. Единогласно. И опять все четко в соответствии с законом.

 

А когда же будет фокус? Спросите вы. А фокус в том, что в скором времени, в головной офис компании АО пришла повестка в суд по арбитражному делу о взыскании долгов с дочерней организации. Оп-па. Неожиданно как то. Материнская компания в лице главного юриста и главного бухгалтера на заседание явились, с исковыми требованиями ознакомились и вынужденно согласились. Трудно было не согласиться когда в судебном заседании были показан договор коммерческого займа (на капитальный ремонт и производство неотделимых улучшений) между дочерним предприятием и компанией кредитором. Факт перечисления всей суммы кредита так же был показан в суде. Все платежные поручения с отметкой банка- исполнено. Исходя из выше указанного, суд вынес решение о взыскании с дочерней компании очень крупной суммы денег в пользу кредитора. Решение вступило в законную силу и истец получил исполнительный лист.

 

А причем тут фокус с исчезновением здания если по закону о передаче здания в доверительное управление оно должно оставаться на балансе материнской компании. Статья 1012 ГК РФ. Договор доверительного управления имуществом. Договор дарения между коммерческими кампаниями запрещен. Статья 575, пункт 4. Запрещение дарения. Правильно. Так написано в законе, но наши фокусники при составлении договора составили закладную. Кредит выдавался на указанные цели но под залог этого здания, которое дочерняя организация и получила в доверительное управление. А представители материнской компании, увидев кучу финансовых бумаг, в суде долг признали. «Сим салабим, сяськи масяськи, объект исчизашки!» Магия свершилась.

 

Нашего героя, как раз, и позвали в СК для того, чтобы он помог разоблачить этот фокус, а следователь мог найти состав преступления. До этого момента не складывалось у него картина. Все было четко по закону, с согласия всех акционеров и по решению суда, но в ущерб государства! Но наш герой — на то и герой, и плащ у него геройский. Правда, болтается за спиной, но шляпа и шпага — весь геройский атрибут присутствует. А главное: чуечка.

 

Теперь, рассказываю про разоблачение этого фокуса и фокусников. Ранее, было указано на то, что новая компания дистрибьютор покупала товар у АО по 1000 рублей с отсрочкой платежа. Проверив исходящую документацию, выяснилось, что сам дистрибьютер продавал товар А, тем же старым покупателям по 800 рублей как и раньше, но только по предоплате. Оп-па. Вырученные таким образом денежные средства, каждые три месяца прокручивались по всем счетам подконтрольных компаний (назовем ее компанией «К») и в конечном итоге приходили в материнскую компанию с назначением платежа: за поставленный по договору товар. Как положено выручке — деньги оставались на счете материнской компании.

 

Указанная выше, компания ООО «К», с у ставным капиталом в десять тысяч рублей — получала на свой расчетный счет все денежки от компании дистрибьютора Д. Далее по схеме эта компания К перечисляла все поступившие на ее счет денежки — на расчетный счет дочерней компании, но уже под видом коммерческого займа. Другими словами: выдала коммерческий кредит заемщику по частям, т.е. не одной суммой как в банке, а подчеркиваю, по частям: на протяжении девяти месяцев, иначе «положенной суммы» не собиралось. Полученная дочерней организацией по частям сумма, как раз соответствовала оценочной стоимости здания с дисконтом, которое принадлежало материнской компании. Но и тут денежки не хранились. Дочка перечисляла все деньги на очередную подкладку (не связанную с основными компаниями), и только потом они приходили нашему Дистрибьютору в качестве предоплаты за товар. Деньги крутились одни и те же, но дочерняя компания стала должна много сотен миллионов компании К (кредитору).

 

В обычном деловом обращении, если бы дочка хотела бы получить кредит — ей было проще спросить материнскую компанию и вместе обратиться в любой банк, оценить предмет залога с обычным, в таких случаях, дисконтом, и получить всю сумму сразу. В чем смысл, постоянно брать в долг частями? Это и есть магия фокусника, он заставляет всех смотреть не в ту сторону.

 

Теперь, финансовый ревизор может сказать, что крутились это условные 800 рублей не просто так, а со смыслом: показать фокус с исчезновением – выручка легким движением фокусника превратилась в долг, да еще во сто кратном размере = 80 000 условных рублей на ровном месте. Это как раз оценочная стоимость здания в центре города, с обычным дисконтом. Огромной площади. Компания Д (дистрибьютор) - самый хитрый и умелый фокусник, поскольку официально, по договору имела возможность три месяца крутить чужие денежки. Особенно отметим, что этот фокусник докладывал из своего кармана недостающие 200 рублей для расчета с основным поставщиком АО. И такая математика четко соблюдалась, пока крутились денежки. Другими словами, из «потайной копилочки» владельцем компании Дистрибьютора, в качестве временной финансовой помощи, было вложено в дело фокуса всего-то 600 условных рублей. Как это посчитать? Да, очень просто: цена покупки по документам 1000 рублей, а цена реализации одного и того же изделия 800 рублей. 200 рублей операционного убытка ложилось на дистрибьютора. Эту разницу и надо было покрывать, когда компания Д рассчитывалась с поставщиком АО.

 

Один раз, через три месяца — это условие оплаты по договору. За девять месяцев каких расчетов было ровно три. Математика точная наука, легко посчитать что вложили фокусники всего 600 / 80 000 = 0,75% процента от рыночной стоимости здания, так что их чистая прибыль составила 79 400 условных единиц. Гениальная схема. При том, что все расчеты по всем договорам «на круг» были выполнены в срок без сучка и задоринки. Супер класс: крутить чужую выручку от реализации в собственных целях.

 

Как, потом выяснили следователи, компания Д - дистрибьютор была тесно, но неофициально, связана с финансовым директором, которого назначили на должность в АО. Главный бухгалтер имела тесную связь с этим же фокусником – много лет назад, они вместе работали на другом предприятии… и не только. Вторая подставная компания К – кредитор имело «доказанное» отношение именно к главбуху. Все деньги прошедшие по счетам всех компаний — были выручкой за реализованный товар. Причинно-следственная связь была установлена моментально. Исковое заявление в суд от компании Кредитора было составлено так грамотно, что у судьи не возникло вопросов. Судьи вообще редко вникают в детали дела, слишком много материалов и слишком мало времени на изучение документов по процедуре АПК. Достаточно того, что ответчик (а именно штатный юрист и главный бухгалтер АО) явились в суд по повестке, ознакомились с материалами дела и с заявленными исковыми требованиями компании К-кредитора согласились в полном объеме, в том числе: с договором залога здания (обеспечение кредита), которое дочке не принадлежало. Это такая мелочь, просто технический документ — закладная на имущество. На суде были представители материнской компании и пояснения давала главный бухгалтер.

Каково же было удивление следователя, когда по датам выяснилось, что эти фокусники, за три дня до подачи основного иска в суд, подписали акт приема-передачи здания в доверительное управление. А нарисованных долгов у этой дочки уже было «выше крыши».

 

Вот так и исчезло огромное здание в центре города оставаясь на своем месте. Плакал Дэвид Копперфильд. Горькими слезами, его фокус с исчезновением статуи — символа далекой заокеанской страны, в подметки не годится нашим отечественным фокусникам. Это единственный случай, когда я не поддержу отечественного производителя таких фокусов.

Выяснить это мы смогли только благодаря нашим мозгам и возможностям ГУ СК РФ, о чем имеется соответственное благодарственное письмо.

 

Выводы:

  • Финансовый директор — это второй по значимости руководитель компании, после генерального директора. Именно он отвечает за эффективность работы компании и за ее прибыльность в конце года и дивиденды акционеров. Если вы осознали необходимость работы такого специалиста у себя в компании, то не сочтите за труд найти независимого финансового ревизора, для проверки хозяйственной деятельности, так на всякий случай. Внутренний аудит — дело добровольное, но весьма полезное;
  • Ни одна служба безопасности компании не найдет того чего не умеет искать. Как бы не старались. Даже проверенное резюме не дает достоверной информации о том с кем и с чем человек имел дело в реальности. Точнее, дает только часть информации;
  • Дипломы, красивые сертификаты и прочие почетные грамоты не дают представления о реальных навыках и тайных знаниях человека. Не ведитесь на бижутерию! Опытный разведчик может иметь только одну медаль — за заслуги перед отечеством, разной степени. Или только орден ВОВ. Но эта одна боевая медаль стоит всех нарисованных дипломов и сертификатов;
  • Запомните: сколь веревочке ни виться — конец всегда будет. Вот, и в данной истории наступил логический конец. 

 

-------------------------

#ФинансовыйРевизор

#ФинансовыйРевизорМосква

#КонсалтинговаяКомпания

#КонсалтинговаяКомпанияМосква

#ВнутреннийАудит

#ИнициативныйАудит

#ПроверкаФинансовойОтчетности

Финансовый ревизор проведер комплексный аудит вашего бизнеса

Внутренний аудит позволяет оценить качество корпоративного управления и риски на предприятии

.

Финансовый ревизор это независимый аудит и финансовый контроль за денежными потоками. Оптимизация хозяйственной и финансовой деятельности достигается путем кропотливого изучения точек взаимодействия всех контрагентов. Инициативный аудит получил второе название как внутренний аудит, проводимый по инициативе руководителя организации. Обеспечение деятельности ревизора общества должно следовать уставу организации, а создание новых бизнес процессов - требованиям экономики. Системы финансового контроля имеют ключевое значение для управления и руководства. Проведение аудита выявит сомнительные операции и поможет защитит бизнес от рисков. Системы управленческого учета в каждом случае индивидуальны. Проведение аудита является предварительной подготовкой к проведению реструктуризации и оптимизации на предприятии. Существенное отличие внутреннего аудита в том, что он направлен на защиту самой организации и всех ее составных частей, интересов собственников и акционеров. Наша компания поможет руководителям качественно оценить текущее состояние дел. Независимый аудит выявит сомнительные операции и защитит бизнес от рисков. Процедура проведения ревизии должна быть согласована на уровне совета директоров, общего собрания участников общества, и оформлена с требованиями законодательства и уставом в разделе ревизионная комиссия. Создание новых процессов, обеспечение проекта, проверка соответствие стандарту. Соблюдения требований законодательства и специальных мероприятий. независимый, комплексный аудит. Наши эксперты проведут комплексную внутреннюю проверку и выполнят мероприятия улучшающие эффективность работы всей группы юридических лиц. Выстроим персональную систему финансового контроля, включая контроль исполнения бюджетов, налогового учета, планирования бизнес-процессов. Разработаем комплекс мероприятий по обеспечению финансовой устойчивости компании, проанализируем и оценим риски. Выполним анализ различных бизнес инициатив: приобретение активов, запуск новых видов деятельности и т.п. Подготовим расчеты капиталовложений и экспертизу инвестиционных и проектов. Наши специалисты управленческого учета окажут существенную поддержку как действующей экономической службе, коммерческому и юридическому отделам. Финансовый ревизор - эффективное решение для бизнеса.

Антикризисное управление | Реструктуризация бизнеса

За чем мы придумали этот раздел и что такое понятие антикризис? Данная страница посвящена непосредственно мерам, которые предпринимают или хотят применить компании в существенно изменившихся экономических условиях. Для многих компаний наступили времена экономических и производственных перемен. Изменились условия взаимодействия кредиторов и дебиторов, изменились условия внешнего финансирования и логистические цепочки. Трансформировался привычный рынок товаров и услуг.

 

За много лет, в нашей практической работе мы сталкивались с разными проявлениями последствий экономического кризиса и выработали свой механизм оптимизации и реструктуризации. Во главе наших рекомендаций стоит защита имущественных интересов владельцев бизнеса и система правового контроля, например обеспечение безопасности, защита от недружественного поглощения и снижение вероятности банкротства.

 

Наряду с мерами юридического обеспечения наши специалисты проводят оценку эффективности текущих бизнес-процессов и использования ресурсов всей группы компании. Проверяется наличие точек реструктуризации или определение неликвидных активов, определяется возможность избавления или заморозки отягощающих обязательств.

Стандартные предпосылки для проведения реструктуризации деятельности группы компаний - разный технических уровень обособленных подразделений и филиалов, степень конкурентоспособности производств и товаров. Разная система логистики и доставки товаров. Так же, значение имеют региональные различия потребителей и степень инвестиционной привлекательности региона в целом.

 

Выбор реструктурирования зависит от многих условий, характеризующих данную ситуацию. Можно выделить три основных направления реструктурирования: изменение сферы деятельности предприятия; изменение внутренней структуры предприятия; изменение структуры собственности, капитала и корпоративного контроля.

 

Последствия воздействия внешних экономических факторов могут проявляться как со знаком плюс: увеличение масштаба деятельности как особый тип слияния, объединения, присоединения другого актива для создания одного – более сильного экономического субъекта. Так и со знаком минус: уменьшение масштаба деятельности путем разделения на отдельные финансово-самостоятельные подразделения или отдельные мелкие предприятия, выделения каких-либо служб или производств, путем продажи части активов предприятия, сокращения собственного капитала, сдачи имущества в аренду, создания дочерних компаний, передачи имущества другому лицу безвозмездно или в зачет обязательств, ликвидации самого предприятия или части его имущества.

 

Какой из вариантов реструктуризации бизнеса или мер антикризисного управления подойдет для вашей организации можно сказать только после проведения внутреннего аудита и всестороннего анализа компании.

Яндекс.Метрика