Финансовый ревизор - ваша консалтинговая компания

Инициативный аудит | Управленческий учет | Антикризисное управление
#ФинансовыйРевизор логотип для решение-тут.рф

Данная статья приурочена к выходу официальной статистики от Федеральной налоговой службы: поступления в бюджетную систему РФ за 2022 год сократились почти на половину. Это очень серьёзные данные, требующие глубокого осмысления и последующих выводов.

Как аналитик, я прогнозировал такое развитие ситуации после объявления о начале СВО. Очевидные результаты таких расчётов, в том числе, но не ограничиваясь, можно было сделать после релизов некоторых компаний об уходе с российского рынка, сворачивание их оперативной деятельности и как следствие – объявленный вынужденный простой. Еще одним делителем экономики, явился фактор разрыва логистических цепочек, связанных с поставкой товаров из стран дальнего и ближнего зарубежья. Вернуть уплаченные зарубежным поставщикам в феврале авансы, в счет будущих поставок, некоторым отечественным компаниям, так и не удалось. Следовательно, они были списаны в убытки от оперативной деятельности, что так же, повлияло на показатели финансовой отчетности, сданной налогоплательщиками за полугодие текущего года.

При составлении финансовой модели учитываются и такие факторы как дополнительный налоговые риски. Об это факте расскажу подробнее. Независимо от политической ситуации и экономических санкций, объявленных российским компаниям, последние несколько лет выявилась тенденция активизации налоговых проверок. Инспектора федеральной налоговой службы требовали письменных пояснений по разным хозяйственным операциям руководствуясь статьей 93 НК РФ. Иногда, справедливо требовали устранить допущенные опечатки в первичной документации, подтвердить заявленные контрагентом счета-фактуры (УПД) или дать объяснения заявленным убыткам. Отдельно, хочу отметить, требования о даче пояснений о размере социальных отчислений, и средней заработной плате сотрудникам компаний. Все эти показатели отслеживались ФНС в автоматическом режиме и до наступления указанных выше обстоятельств.

Вся эта информация имеет практический смысл не по частям, а в совокупности. Именно по итогам второго квартала, и как следствие, полугодия, такие камеральные требования стали содержать ссылки на другие статьи: истребование документов и сведений у контрагентов и иных лиц (статья 93.1 НК РФ); вызов на допрос свидетелей (статья 90 НК РФ); проведение экспертизы (статья 95 НК РФ). Смысл всех этих процессуальных дополнений, имеет совершенно конкретное денежное требование – добровольно опалить доначисленный НДС и налог на прибыль. Все схемы оптимизации бизнеса, применяемые до последнего времени подвержены риску. По итогам камеральной проверки, ФНС имеет право доначислять налоги руководствуясь своим пониманием бизнес-цепочки контрагентов, и статистическими данными о среднем показателе коэффициентов по каждой отрасли.

Крупным налогоплательщикам, рекомендовано применять и подписывать с контрагентами при заключении контрактов на поставку, так называемую "Налоговую оговорку". В частности, в разделе гарантии Сторон, указывается, что каждая из Сторон является надлежащим образом учреждённым юридическим лицом, правомочным в соответствии с законодательством РФ на заключение Договора; каждой из Сторон были совершены все действия, соблюдены все условия и получены все разрешения и согласия, необходимые для заключения и исполнения; каждая из Сторон соблюдает требования законодательства в части ведения налогового и бухгалтерского учёта, полноты, точности и достоверности отражения операций в учёте, исполнения налоговых обязательств по начислению и уплате налогов и сборов, сдаче государственной отчетности; основной целью совершения сделки (совершения операций) по Договору не являются неуплата (неполная уплата) или зачет (возврат) суммы налога. И так далее. Все это красиво изложено, спора по пунктам нет.

#ФинансовыйРевизор указывает на ответственность стороны, подписавшей такую налоговую оговорку, а именно: сторона допустившая нарушение указанных выше гарантий и обязательств возместит другой стороне полностью все подтвержденные и доказанные потери, которые возникли в случае невозможности уменьшения налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога по операциям определенных актом государственного органа, в частности, решением налогового органа. Акт государственного органа является достаточным доказательством потерь Клиента вне зависимости от факта его обжалования. Вот и все – финиш. Вся ответственность и риски разрыва экономической цепочки полностью лежит на налогоплательщике. Другими словами, если налогоплательщику доначислят, например НДС, то он тут же становится токсичным контрагентом. В дополнение к этому, налогоплательщик вполне законно, может получить еще требование о компенсации возможных убытков от своего контрагента, исходя из собственноручно подписанных заверений и гарантий.

На практике, происходит это так: налогоплательщик получает требование о предоставлении конкретных документов по сделке, за предыдущий налоговый период. Далее, налогоплательщик получает вызов на допрос в свою инспекцию. Как правило, на уровне начальника отдела камеральных проверок. Там, в ходе допроса надо ответить на заранее подготовленные вопросы и подписать протокол. Именно в этот момент, свидетель (руководитель, представитель, или просто доверенное лицо), впервые слышит о том, что по результатам проверки выявлен контрагент с разрывом хозяйственной цепочки – товар-деньги-товар. Не путать с цепочкой по НДС. Не важно, что счета фактуры задекларированы контрагентом, и у вас нет фактических расхождений. Важен сам факт выявления разрыва во взаимодействии поставщиков. Как из товара 1, получается товар 2, а еще хуже 3,4,5?! Сможете коротко объяснить? Все генеральные или гениальные руководители любят, когда им коротко и ясно объясняют по существу проблемы, а когда подробно, но долго и занудно, почему-то не любят. И говорят мы сами все знаем у нас все хорошо. Нам не надо: ни мармелада, ни шоколада, у нас семейный бизнес: друг жены моего друга отличный специалист и со стороны нам никто не нужен. Все идеально и прекрасно, нет никаких проблем – у нас обязательный аудит. Восхищаюсь такими самонадеянными и самоуверенными руководителями – сам такой же ;-)

Кто ни будь, из таких уверенных в бизнесе директоров, читал то самое заключение обязательного аудитора, по итогам последнего (подчеркиваю) отчётного периода?! Если читали - уже хорошо. Но, это всего лишь рекомендации. Ни один аудитор не будет проверять глубину и экономический смысл хозяйственных операций, у них, просто нет на это времени, а в некоторых случаях "бизнес-чутья".

Обращаю внимание, что это только первая часть "Марлезонского балета". Вторая часть – этого представления называется – выездная налоговая проверка #ВНП . Все, кто был уверен в своей непогрешимости, вдруг, с удивлением узнают о допущенных кем-то нарушениях налогового законодательства, неправомерного сокрытия налогооблагаемой прибыли, отсутствия первичной и оправдательной документации, нарушения порядка одобрения и проведения крупных сделок, и как результат – Акт о выявленных в ходе #ВПН нарушениях, штрафов и пеней. Предположим, что задекларированная выручка от реализации составила примерно 150 миллионов рублей в годовом измерении - нижний порог проверяемого бизнеса. Минимально-расчетное доначисление по результатам #ВНП такого налогоплательщика может составить 20% от оборота. Магическая цифра эти двадцать процентов. Тут вам не поможет ни один знакомый министр финансов. Что скрывать, у нас у всех, каждого второго, уж точно, есть свой знакомый министр финансов, а у друга или бизнес партнера, и того выше – «заместитель» президента или лично светлейший. Все это, покажется вам смешным, но не один генерал, не будет рисковать своими погонами, и никаких письменных гарантий урегулирования налогового спора вам не даст. Не смотря на то, что вы 31 декабря вместе ходите в баню, или ездите на охоту. У всех свои традиции, но все обязаны соблюдать налоговое законодательство. Особенно когда в стране такие статистические данные о собираемости налогов. В половину от уровня 21 года!

Обращаю внимание, что распоряжением правительства, выездные налоговые проверки в 22 году запрещены, но нет никаких гарантий, что в 23 году их не будет. Готовиться надо уже сейчас. Призываю задуматься, все мы учимся только на своих ошибках. Иногда они обходятся слишком дорого. #ФинансовыйРевизор поздравляет всех налогоплательщиков наступающим новым отчетным годом, неожиданно, но по теме статьи.

@audittut

#НалоговаяОговорка

#ФинансовыйРевизорМосква
#ФинансовыйРевизор
#КонсалтинговаяКомпания
#ВыезднаяНалоговаяПроверка
#ПомощьБизнесу
#НалоговыеСпоры
#ВнутреннийАудит
#КомплексныйАудит
#ИнициативныйАудит
#ЮридическийАудит
#АнтикризисноеУправление
#РевизорОбщества
#РевизионнаяКомиссия
#КонсалтингДляБизнеса

#НезависимыйФинансовыйАудит - это правильное решение

.

Финансовый ревизор это независимый аудит и финансовый контроль за денежными потоками. Оптимизация хозяйственной и финансовой деятельности достигается путем кропотливого изучения точек взаимодействия всех контрагентов. Инициативный аудит получил второе название как внутренний аудит, проводимый по инициативе руководителя организации. Обеспечение деятельности ревизора общества должно следовать уставу организации, а создание новых бизнес процессов - требованиям экономики. Системы финансового контроля имеют ключевое значение для управления и руководства. Проведение аудита выявит сомнительные операции и поможет защитит бизнес от рисков. Системы управленческого учета в каждом случае индивидуальны. Проведение аудита является предварительной подготовкой к проведению реструктуризации и оптимизации на предприятии. Существенное отличие внутреннего аудита в том, что он направлен на защиту самой организации и всех ее составных частей, интересов собственников и акционеров. Наша компания поможет руководителям качественно оценить текущее состояние дел. Независимый аудит выявит сомнительные операции и защитит бизнес от рисков. Процедура проведения ревизии должна быть согласована на уровне совета директоров, общего собрания участников общества, и оформлена с требованиями законодательства и уставом в разделе ревизионная комиссия. Создание новых процессов, обеспечение проекта, проверка соответствие стандарту. Соблюдения требований законодательства и специальных мероприятий. независимый, комплексный аудит. Наши эксперты проведут комплексную внутреннюю проверку и выполнят мероприятия улучшающие эффективность работы всей группы юридических лиц. Выстроим персональную систему финансового контроля, включая контроль исполнения бюджетов, налогового учета, планирования бизнес-процессов. Разработаем комплекс мероприятий по обеспечению финансовой устойчивости компании, проанализируем и оценим риски. Выполним анализ различных бизнес инициатив: приобретение активов, запуск новых видов деятельности и т.п. Подготовим расчеты капиталовложений и экспертизу инвестиционных и проектов. Наши специалисты управленческого учета окажут существенную поддержку как действующей экономической службе, коммерческому и юридическому отделам. Финансовый ревизор - эффективное решение для бизнеса.

Почему мы назвали этот раздел: корпоративные споры? Тщательно подбирая судебный материал по этой теме общим, является одно: это споры, вытекающие из разногласий между учредителями, акционерами и генеральным директором, инвесторами и кредиторами, а также выделение персональной ответственности за сделки с заинтересованностью, которые привели либо к отчуждению имущества или мнимые сделки служащие для уклонения от уплаты налогов и как следствие - возможная субсидиарная ответственность учредителей. Чаще всего, спорные ситуации возникают из совершения крупных сделок с имуществом. Мнимые, совершаемые в рамках обычной хозяйственной деятельности для уменьшения налогов или просто взаимосвязанные сделки. Например, отчуждение или приобретение имущества организации. Такие операции, подлежат одобрению советом директоров, наблюдательным советом или одобрению общим собранием акционеров. Нарушение регламента, требований законодательства и устава общества приводят к ущемлению интересов владельцев или нарушает законодательство. Незнание процедуры не освобождает от ответственности.

 

В некоторый случаях, может происходить либо незаконное отчуждение имущества организации, а иногда корпоративный (рейдерский) захват спорных активов. В нашей практике, были случаи выявления недобросовестных действий лиц, заинтересованных совершении сделки в ущерб интересов собственников. Термин корпоративные споры для нашего законодательства и правоприменительной практики стал особенно актуален в настоящее время. На протяжении долгих лет инвестиционная деятельность в наше стране, в частности, осуществлялась офшорными компаниями, таким образом денежные средства, имущество, акции или облигации предприятий принадлежат иностранным компаниям или бенефициары владельцам. Важным моментом в корпоративной споре, является определение бенефициара. Отсутствие финансового опыта, юридической или налоговой информации – являются ключевыми проблемами, ведущими к росту числа корпоративных захватов или незаконному отчуждению имущества предприятия. Именно специалист по внутреннему аудиту, понимающий движение денежных средств и имущественных активов, помогает определить правильную судебную стратегию в арбитражном деле. Отсутствие специальных финансовых и бухгалтерских знаний приводит к отказам в удовлетворении заявленных исковых требований.

 

Суд, вынося определение, исходит из изложенных в деле фактов, приложенной документации, а также экспертных заключений, разъясняющих особенности и специфику представленных документов. Отсутствие специальных финансовых и юридических знаний приводит к неадекватности принимаемых судами обеспечительных мер по заявленным в исках требованиям, и ведет к невозможности восстановить нарушенное право. К числу приоритетных направлений совершенствования корпоративного управления отнесено развитие системы внутреннего учета и раскрытие информации о бенефициарах и аффилированных лицах. Обеспечить прозрачность структуры собственности и ее владельцев, обеспечение прозрачности сделок с заинтересованностью, контроль сомнительных операций и защита от возможной субсидиарной ответственности — это работа финансового ревизора.

    Правовое регулирование корпоративных сделок

    Яндекс.Метрика