Финансовый ревизор - ваша консалтинговая компания

Финансовый ревизор логотип для печати

Имущественные споры | Субсидиарная ответсвенность

Комплексный аудит | Управленческая отчетность | Антикризисное управление

Москва. 9 августа. INTERFAX.RU - Судья ВС РФ Анатолий Першутов отказал структуре ритейлера X5 Retail Group - АО "Торговый дом "Перекресток" – в передаче на рассмотрение коллегии по экономическим спорам жалобы на решения кассации и апелляции, которые признали законным доначисление налогов на 2,4 млрд рублей, свидетельствует картотека дел. Доначисления связаны с серией внутригрупповых операций в рамках реструктуризации бизнеса X5 Retail в 2013-2014 годах.

Для налогоплательщика важно понимать, что желание провести реструктуризацию бизнеса похвально только в том случае, если это на наносит ущерб интересам государства. Из заголовка этой статьи эксперту виден след работы так называемых западных финансовых гуру, под названием большая тройка аудиторов. Ни для кого не секрет (информация находится в открытом доступе), что основными акционерами торговой сети выступали иностранные офшорные компании. 

Реструктуризация представляла собой следующую цепочку сделок. Сначала "Перекресток" (ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков X5 с 2014 года по январь 2018 года) купил 7,88% в ООО "Агроаспект", которое стало выполнять эту функцию позднее, и 6,69% в ООО "Агроторг" (оператор магазинов "Пятерочка") у голландской головной структуры холдинга - Х5 Retail Group N.V. за 8,98 млрд рублей. Вскоре эти средства вернулись "через последовательность внутригрупповых транзакций, включающих оказание финансовой помощи, погашение займов и иных обязательств", говорится в материалах дела.

Ничего нового в этой сделке финансовые оптимизаторы не придумали - нарисовали долг: продали часть доли другому юр.лицу в долг. т.е. просто без денег передали свой актив. Покупатель, в свою очередь, взял у своей же структуры займ т.е. из другого кармана достал денюшки и дал тоже в долг. и каждая структурная единица (юридическое лицо) приняла эти займы к бухгалтерскому учету в уменьшение налога на прибыль. 

Затем "Перекресток" приобрел 83,4% в капитале "Агроторга" у кипрской структуры группы - Speak Global Limited - за 82,49 млрд рублей. Оплата на 11,5 млрд рублей произошла путем зачета встречных требований, а остальной долг "Перекрестка" был заменен на 10-летние займы в 66,27 млрд рублей под 4,15% годовых и 4,7 млрд рублей под 11%. По первому займу кредитором "Перекрестка" после проведения цепочки сделок стала люксембургская X5 Capital S.a.r.l., но выплаченные ей проценты возвращались обратно в виде финансовой помощи.

Все сделки в рамках этой реструктуризации были согласованы Федеральной антимонопольной службой и компетентными органами Люксембурга, говорится в материалах спора "Перекрестка" с налоговыми органами. Группа Х5 называла целями реструктуризации придание своей структуре большей прозрачности для потенциальных инвесторов, повышение инвестиционной привлекательности, а также создание на базе "Перекрестка" КГН.

Надо отдать должное нашим отечественным налоговым инспекторам эта устаревшая и пропахшая нафталином схема по реструктуризации бизнеса не прошла. Видимо, после выездной налоговой проверки, инспекторы проверили документацию и налог на прибыль доначислили. Налоговая инспекция сочла, что экономической целесообразности у сделок не было, так как набор активов Х5 остался неизменным. Целью сделок была минимизация налогов за счет того, что в результате платежей по займам происходило перераспределение прибыли российских структур в пользу зарубежных, где налогообложение было ниже, решили инспекторы. Выплаченные проценты иностранным структурам ФНС расценила как "скрытое" распределение прибыли КГН и переквалифицировала их в дивиденды в адрес акционеров группы Х5, начислив налог по ставке в 15%. Кроме того, по мнению инспекции, ритейлер неправомерно уменьшила базу по налогу на прибыль на сумму выплаченных процентов по займам. В результате налоговики предъявили претензии на 2,4 млрд рублей "Перекрестку" и на 1,06 млрд рублей "Агроаспекту". Компания его конечно вынуждена была заплатить под страхом блокировки счетов. Страшнее блокировки счетов может быть только приостановление деятельности, но жаловаться пошли - несправедливо, по мнению истца, платить налог на прибыль в Российской Федерации.

Первым суды рассмотрели спор о доначислении 1,06 млрд рублей налогов "Агроаспекту" и пришли к выводу об обоснованности претензий налогового органа. Вторым жаловаться пришел сам "Перекресток"  -  сумма обжалования составляет уже 2,4 миллиарда рублей. Напомню, что "Перекресток" принадлежит голландской головной структуре группы - Х5 Retail Group N.V.  Общая сумма двух исков составляет 3,5 миллиарда рублей, хотя юридически это разные компании - но смысл один. Самое интересное, что точка в споре голландской компании с ФНС еще не поставлена, Глава ВС РФ, его заместители вправе не согласиться с отказным определением. Следим за новостями.

 

Tеги:

#СудебныеСпоры

#КамеральнаяПроверка

#НалоговыеСпоры

#СпорыФНС

#ДоначислениеНалогов

 

 

Финансовый ревизор проведер комплексный аудит вашего бизнеса

Внутренний аудит позволяет оценить качество корпоративного управления и риски на предприятии

.

Финансовый ревизор это независимый аудит и финансовый контроль за денежными потоками. Оптимизация хозяйственной и финансовой деятельности достигается путем кропотливого изучения точек взаимодействия всех контрагентов. Инициативный аудит получил второе название как внутренний аудит, проводимый по инициативе руководителя организации. Обеспечение деятельности ревизора общества должно следовать уставу организации, а создание новых бизнес процессов - требованиям экономики. Системы финансового контроля имеют ключевое значение для управления и руководства. Проведение аудита выявит сомнительные операции и поможет защитит бизнес от рисков. Системы управленческого учета в каждом случае индивидуальны. Проведение аудита является предварительной подготовкой к проведению реструктуризации и оптимизации на предприятии. Существенное отличие внутреннего аудита в том, что он направлен на защиту самой организации и всех ее составных частей, интересов собственников и акционеров. Наша компания поможет руководителям качественно оценить текущее состояние дел. Независимый аудит выявит сомнительные операции и защитит бизнес от рисков. Процедура проведения ревизии должна быть согласована на уровне совета директоров, общего собрания участников общества, и оформлена с требованиями законодательства и уставом в разделе ревизионная комиссия. Создание новых процессов, обеспечение проекта, проверка соответствие стандарту. Соблюдения требований законодательства и специальных мероприятий. независимый, комплексный аудит. Наши эксперты проведут комплексную внутреннюю проверку и выполнят мероприятия улучшающие эффективность работы всей группы юридических лиц. Выстроим персональную систему финансового контроля, включая контроль исполнения бюджетов, налогового учета, планирования бизнес-процессов. Разработаем комплекс мероприятий по обеспечению финансовой устойчивости компании, проанализируем и оценим риски. Выполним анализ различных бизнес инициатив: приобретение активов, запуск новых видов деятельности и т.п. Подготовим расчеты капиталовложений и экспертизу инвестиционных и проектов. Наши специалисты управленческого учета окажут существенную поддержку как действующей экономической службе, коммерческому и юридическому отделам. Финансовый ревизор - эффективное решение для бизнеса.

Почему мы назвали этот раздел: корпоративные споры? Тщательно подбирая судебный материал по этой теме общим является одно: это споры вытекающие из разногласий между учредителями, акционерами и генеральным директором, инвесторами и кредиторами, а так же выделение персональной ответственности за сделки с заинтересованностью, которые привели либо к отчуждению имущества или мнимые сделки служащие для уклонения от уплаты налогов и как следствие - возможная субсидиарная ответственность учредителей.

 

Чаще всего, спорные ситуации возникают из совершения крупных сделок с имуществом. Мнимые, совершаемые в рамках обычной хозяйственной деятельности для уменьшения налогов или просто взаимосвязанные сделки. Например, отчуждение или приобретение имущества организации. Такие операции, подлежат одобрению советом директоров, наблюдательным советом или одобрению общим собранием акционеров. Нарушение регламента, требований законодательства и устава общества приводят к ущемлению интересов владельцев или нарушает законодательство. Незнание процедуры не освобождает от ответственности.

 

В некоторый случаях, может происходить либо незаконное отчуждение имущества организации, а иногда корпоративный (рейдерский) захват спорных активов. В нашей практике, были случаи выявления недобросовестных действий лиц заинтересованных совершении сделки в ущерб интересов собственников.

Термин корпоративные споры для нашего законодательства и правоприменительной практики стал особенно актуален в настоящее время. На протяжении долгих лет инвестиционная деятельность в наше стране в частности, осуществлялась офшорными компаниями, таким образом денежные средства, имущество, акции или облигации предприятий принадлежат иностранным компаниям или бенефициары владельцам.

 

Важным моментом в корпоративной споре, является определение бенефициара. Отсутствие финансового опыта, юридической или налоговой информации – являются ключевыми проблемами, ведущими к росту числа корпоративных захватов или незаконному отчуждению имущества предприятия. Именно специалист по внутреннему аудиту, понимающий движение денежных средств и имущественных активов помогает определить правильную судебную стратегию в арбитражном деле. Отсутствие специальных финансовых и бухгалтерских знаний приводит к отказам в удовлетворении заявленных исковых требований.

 

Суд, вынося определение, исходит из изложенных в деле фактов, приложенной документации, а также экспертных заключений, разъясняющих особенности и специфику представленных документов. Отсутствие специальных финансовых и юридических знаний приводит к неадекватности принимаемых судами обеспечительных мер по заявленным в исках требованиям, и ведет к невозможности восстановить нарушенное право.

 

К числу приоритетных направлений совершенствования корпоративного управления отнесено развитие системы внутреннего учета и раскрытие информации о бенефициарах и аффилированных лицах. Обеспечить прозрачность структуры собственности и ее владельцев, обеспечение прозрачности сделок с заинтересованностью, контроль сомнительных операций и защита от возможной субсидиарной ответственности - это работа финансового ревизора.

    Правовое регулирование корпоративных сделок

    Яндекс.Метрика